当月增值税进项发票忘记认证怎么办?

来源:注册海外公司上海站 发表时间:2012-01-13 09:31 点击:

情况是当月按17%开了销项发票,但进项发票忘记认证。当月只有销项没有进项是否按17%的销项税额交税?

有网友认为,碰到这么情况,应该创造延期申报的条件。但王新认为,这种方法基本上行不通。中华人民共和国税收征收管理法》延期申报的两个条件,第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

第四十一条 纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:

(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。

第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

王新观点:由于犯了这样的低级错误,无可避免会造成财产损失。

首先去国税局与税收管理员沟通,正常申报,但只按你实际应缴的税额缴纳税款。也就是说,你没有抵扣需交500万元,你抵扣了只需交40多万元的税款,你就先只交40多万,剩下的400多万元,逾期按日缴纳万分之五的滞纳金。

下个月,立马认证上月发票,这个月税局会锁机,贵公司不能买发票,但有库存票可以开,没有库存,则会影响公司正常经营,千万注意本月若能开票,则不能再忘记当月进项税额。

很多人认为碰到这种情况就只能按17%的税款先交以后慢慢抵扣,但有部分网友不赞同此观点:中国会计视野wanshj003 :谋事在人,成事在天!有多少人,还没开始干就绝望,那结果就是绝望!中国会计视野大苯狗:首先要尽量避免这样的事情发生,设置一些手机电脑提醒,贴点字条在桌子上。。。。。

万一摊上了死马当活马医,尽量减少损失。

处理不当会出现什么后果?

中国会计视野xiewanjian :我在工作中不幸碰上了这样的事情,专管员毫无商量地要求交税,可怜我们这个规模不大的企业不得不先交上税,以后再慢慢抵扣,3个月以后,专管员下了通牒,你这个企业为什么连续几个月不交水呀?弄得老板又是赔笑又是------,地税局无端给企业下了罚单,最后企业只能关门!

有钱是否可按17%的销项税额交税,以后慢慢抵扣?

公司再有钱,先按17%的销项税额交税也是下策。第一:占用了公司的流动资金;第二:若你连续六个月抵扣没有交税的话,税局评估系统会认为你企业纳税异常。这时就会面临税局来稽查的风险。有人在网上向我咨询,他企业流动资金较多,一下把上个月没有认证的一百多万全交了,这一百多万需连续抵扣十一个月,第七个月税局以企业连续六个月未交税款为异常户来稽查,税务主管把那个月一下交了一百多万的纳税申报表拿出来给他们看,这事算解决了。但税局稽查是带任务的(稽便函[2011]11号 从稽查部门面临的内部要求来看,稽查工作任务越来越重,稽查办案标准越来越高,稽查工作的社会关注度越来越深!)他们来了就顺便看看有什么问题没有,不查不知道,一查不得了,最后此家企业补缴企业所得税税款、滞纳金和罚款二百六十几万。从此,企业元气大伤,没有三个月就倒闭了。

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