现金流量表的编制目的

来源:注册海外公司上海站 发表时间:2012-01-13 09:31 点击:

 

现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。

 

它以收付实现制为基础,真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额,从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异,正确地评价企业的经营成果。为了正确的计算企业当期的净收益,合理负担费用支出,企业的会计核算是以权责发生制为基础的。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都要作为当期的收入和费用,在本期入账。以此为基础,利润表中的销售收入,有一部分属于企业的应收账款,当期并未实际收到;有一部分费用支出,当期并未实际支付,期末计算出的净利润并不是企业当期实际流入的现金。因此,有些年份会出现净利润较大,企业却现金短缺;而有些年份净利润较小甚至无净利润,现金却不短缺。企业能够用于生产经营周转的是实际拥有的现金,只有正确地反映企业现金的净流量,才能为企业的经营决策提供正确的信息。

 

现金流量表是以现金为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念,包括现金及现金等价物。具体地讲,现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起,3个月内到期),流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险较小的投资。

 

 

 

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