应收票据业务控制审计的具体内容

来源:注册海外公司上海站 发表时间:2012-01-13 09:41 点击:

应收票据业务控制审计具体包括:

1.对应收票据职责分离控制的审计。

销售业务部门、仓库保管部门和财务部门的销售审批者、销货员、仓库保管员和会计应相互分离,以确保单位资产的安全。

2.对应收票据授权审批控制的审计。

(1)在销货发生之前,赊销业务应按制度经有关人员审批,主要是销售合同的审批。

(2)非正当审批的不得发出货物。

(3)销售业务发生时,销售价格、销售方式、运费、折扣等必须经过审批。

3.对应收票据信用调查与授信审核控制的审计。

应设立信用管理部门,负责在规定标准和权限内的授信审核工作;对新客户,应负责收集其信用资料,填写授信审核表,然后按规定进行初次授信审核;对老客户,应每半年进行一次信用调查,由销售部门负责提供客户的最新信息资料,财务部门负责提供客户付款信用情况,确定是否变更给予客户的信用条件。

4.对应收票据充分的凭证和记录控制的审计。

凭证与记录需连续编号,所有编号凭证与记录是否按规定处理,这是保证完整性的重要控制措施,可以有效地防止经济业务的遗漏和重复。如企业在收到顾客定货单后就立即编制一份多联的销售单,分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。

5.对应收票据制度控制的审计。

为了对应收票据实施及时有效的管理,保证单位资金的良性循环,单位对发生的应收票据应设立应收票据预警信息反馈系统,并定期对应收票据和实收的账款核对,由单位领导与被授权人对“呆票”“死票”进行审查和分析,以便及早收回应收票据承兑款。

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